2024年税务专硕433名词解释：税收优惠

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　　一、税收优惠名词解释

　　税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入

　　、税额抵免等。

　　二、税收优惠免征和减征部分

　　（一）企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免征和减征两部分。

　　1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

　　(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。

　　(2)农作物新品种的选育。

　　(3)中药材的种植。

　　(4)林木的培育和种植。

　　(5)牲畜、家禽的饲养。

　　(6)林产品的采集。

　　(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

　　(8)远洋捕捞。

　　（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

　　(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。

　　(2)海水养殖、内陆养殖。

　　三、高薪技术税收优惠

　　国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

　　1.企业申请认定时须注册成立一年以上。

　　2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

　　3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

　　4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

　　5.企业近3个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。

　　6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

　　7.企业创新能力评价应达到相应要求。

　　8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

　　投资者在选择企业的注册地点的时候，可以利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策，节省大量的税金支出。

　　四、涉外税收优惠

　　中国的涉外税收优惠政策采取了分地区、有重点、多层次的做法，具体内容包括：

　　税收优惠

　　(1)减按15%的税率征税，其范围包括：

　　①设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业。

　　②设在经济技术开发区的生产性外商投资企业。

　　③在国务院确定的高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业等。

　　(2)征税范围

　　减按24%的税率征税，其范围包括：设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业。

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