2023年中南财经政法大学税务专硕考试大纲一览！考研的过程中，一定有一步是需要看考试的大纲的，也就是重点内容是什么，需要考什么等，还有考试题型、分值分配和考试方式等，下面我们来看一下中南财经政法大学税务专硕的考试大纲。

　　一、考试性质

　　《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划和纳税检查原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有自好职业道德和职业素养，具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为:

　　1、熟悉记忆:对税收理论、制度与实务规定的记忆方面的考核。

　　2、分析判断:用税收基本理论、制度与实务规定来分析判断某一具体观点和问题，

　　3.综合运用:运用所学的税收理论,制度与实务规定综合分析税收征纳中的具体问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

　　2、答题方式

　　答题方式为闭卷，笔试，试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。

　　3、试卷分值分配

　　税收学原理分值约30分，税收实务分值约75分，税收征管制度分值约25分，税收筹划与纳税检查分值约20分。

　　4、考试题型

　　选择题(单项选择题、多项选择题)、判断题、名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题(每年考试并不包含上述全部题型)。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家，财政与税收的产生:我国税收的起源与发展，西方税收的起源与发展，

　　2、税收的涵义

　　国家的公共权力与税收:税收与剩余产品价值:税收的本质:税收的特征。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则:税收的效率原则:税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税有与微观税负:影响税收负担的因素:税负转嫁与归宿的概念、方式:税负转嫁与归宿的局部均衡分析:税负转嫁与归宿的一般均衡分析:税收增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类:税收的微观效应:税收的宏观效应，

　　6、税制结构分析与比较

　　税制结构的概念:税制结构的分类及特点分析:税制结构的决定因素:世界各国的税制结构格局分析。

　　7、中央与地方的税收关系

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则:税收立法权和管理权的划分:税种的划分。税收管理机构的设置。

　　8、国际税收

　　税收管辖权与国际税收协定:居民身份确认规则:非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度:国际逃避税及其防范措施。

　　(二)税收实务

　　1、税制要素及税收分类

　　纳税义务人:征税对象:税率:纳税环节和纳税期限:税收优惠:税收分类方法及其类别。

　　2、渣转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定:消费税基本理论及制度规定:车辆购置税的制度规定等。

　　3、所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

　　4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。

　　财产行为税的性质、分类及其特点:房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税:教育费附加:印花税:资源税:土地增值税:车船税:契税等的基本理论与制度规定。

　　(三)税收征管制度

　　1、税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则、特点。

　　2、税收征管制度的主要内容

　　税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度，税务行政处罚与税务争议处理等。

　　3、纳税服务

　　纳税人权利保护，纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。(四)税收筹划与纳税检查

　　1、税收筹划概论

　　税收筹划的概念，特点、类型、目的、原则，

　　2、税收筹划的基本方法

　　主要税种(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)的税收筹划方法。企业经营周期中的税收筹划方法，

　　3、纳税检查概论

　　纳税检查的概念、特点、类型。

　　4、纳税检查的基本方法

　　主要税种(增值税、企业所得税)的纳税检查方法。

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